Tại công ty xây dựng phát sinh các vấn đề như việc: cách lập tờ khai, cách kê khai nộp thuế GTGT vãng lai - ngoại tỉnh như thế nào. Đây cũng là một vấn đề mà các bạn làm kế toán trong công ty xây dựng cần biết để áp dụng đúng với luật thuế GTGT.

Cach lap to khai thue gtgt vang lai ngoai tinh

1. Các vấn đề lưu ý:

- Người nộp thuế kinh doanh xây dựng lắp đặt bán hàng vãng lai, ngoại tỉnh thì kê khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5% trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT”

- Người nộp thuế kinh doanh xây dựng xây lắp thì kê khai thuế GTGT ngoại tỉnh là tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh(05/GTGT) trên phần mềm HTKK.

- Hồ sơ kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh được lập theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp nếu phát sinh nhiều lần kê khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với chi cục thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế . Tuy nhiên trên thực tế các công ty xây dựng khi hoàn thành công trình hoặc kết thúc nghiệm thu 1 giai đoạn nào đó mới xuất hóa đơn do đó thường là dùng mẫu 05/GTGT để kê khai từng lần nộp thuế GTGT vãng lai.

- Khi kê khai thuế với cơ quan thuế trực tiếp quản lý, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt ngoại tỉnh trong hồ sơ kê khai thuế tại trụ sở chính. Số tiền thuế GTGT đã nộp cần căn cứ vào chứng từ nộp thuế sẽ được trừ vào số thuế GTGT phải nộp theo tờ khai thuế GTGT hàng tháng của người nộp thuế tại trụ sở chính.

2. Cách lập tờ khai thuế GTGT vãng lai - ngoại tỉnh

- Khi đã có giấy nộp tiền nộp thuế vãng lai. Kế toán lập các bước sau

Bước 1: Vào HTKK - trên phân hệ thuế GTGT chọn: Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh(05/GTGT) -> Chọn tháng phát sinh thuế GTGT vãng lai-> Đồng ý.

Trong tờ khai này có 2 cột: hàng hoá chịu thuế 5% và hàng hoá chịu thuế 10%. Căn cứ vào hoá đơn bán ra để đánh số tiền doanh thu phát sinh của hoá đơn có thuế GTGT vãng lai này, phần mềm HTKK sẽ tự động tính ra số thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

Bước 2: Vào tờ khai thuế GTGT khấu trừ( 01/GTGT) lập tờ khai thuế theo 2 phụ lục: PL01-1/GTGT, PL01-2/GTGT bình thường, sau đó thêm phụ lục 01-5/GTGT. Căn cứ vào chứng từ nộp tiền thuế để đánh các thông tin như

Chứng từ nộp tiền thuế: Căn cứ vào số chứng từ đánh vào ô này

Ngày nộp thuế: Căn cứ vào ngày trên chứng từ nộp thuế

Nơi nộp tiền:  Nơi nộp tiền là kho bạc các tỉnh vãng lai

Cơ quan thuế cấp cục : Là cục thuế tỉnh nơi công trình thi công

Cơ quan thuế quản lý: Chi cục thuế thuộc cơ quan cấp cục quản lý

Số tiền thuế đã nộp: Căn cứ giấy nộp tiền đã nộp. Cũng là số tiền thuế trên tờ khai 05/GTGT

Sau đó nhấn Ghi. 

Trên tờ khai chính của tháng phát sinh thuế GTGT ngoại tỉnh, số tiền thuế GTGT vãng lai được thể hiện vào chỉ tiêu 39 - Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh. 

 Trên đây là chia sẻ kinh nghiệm của lamketoan.vn về vấn đề thuế vãng lai hy vọng sẽ giúp ích cho các bạn kế toán

Chúc các bạn thành công!

Bình luận  

Dương Hiền
0 # Dương Hiền 22:30 25-07-2014
Cty em rút vốn từ kho bạc, họ trừ 2% thuế vãng lai nhưng tháng này em chưa xuất HĐ công trình đó. Hỏi khi báo cáo em có báo cáo phần thuế vãng lai đó vào tháng này không?
Trả lời | Trả lời với trích dẫn | Trích dẫn

Thêm bình luận


Mã an ninh
Làm tươi