cac-khoa-hoc nop-hoc-phi hop-tac hoc-mien-phi vao-lop

 Kê khai nộp thuế GTGT vãng lai - ngoại tỉnh

ke-khai-nop-thue-vang-lai-ngoai-tinh     Tại công ty xây dựng phát sinh các vấn đề như việc: Kê khai nộp thuế GTGT vãng lai - ngoại tỉnh như thế nào. Đây cũng là một vấn đề mà các bạn làm kế toán trong công ty xây dựng cần biết để áp dụng đúng với luật thuế GTGT.

1. Các vấn đề lưu ý:

- Người nộp thuế kinh doanh xây dựng lắp đặt bán hàng vãng lai, ngoại tỉnh thì kê khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5% trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT”

- Người nộp thuế kinh doanh xây dựng xây lắp thì kê khai thuế GTGT ngoại tỉnh là tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh(05/GTGT) trên phần mềm HTKK.

- Hồ sơ kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh được lập theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp nếu phát sinh nhiều lần kê khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với chi cục thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế . Tuy nhiên trên thực tế các công ty xây dựng khi hoàn thành công trình hoặc kết thúc nghiệm thu 1 giai đoạn nào đó mới xuất hóa đơn do đó thường là dùng mẫu 05/GTGT để kê khai từng lần nộp thuế GTGT vãng lai.

- Khi kê khai thuế với cơ quan thuế trực tiếp quản lý, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt ngoại tỉnh trong hồ sơ kê khai thuế tại trụ sở chính. Số tiền thuế GTGT đã nộp cần căn cứ vào chứng từ nộp thuế sẽ được trừ vào số thuế GTGT phải nộp theo tờ khai thuế GTGT hàng tháng của người nộp thuế tại trụ sở chính.

2. Cách lập tờ khai thuế GTGT vãng lai - ngoại tỉnh

- Khi đã có giấy nộp tiền nộp thuế vãng lai. Kế toán lập các bước sau

Bước 1: Vào HTKK - trên phân hệ thuế GTGT chọn: Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh(05/GTGT) -> Chọn tháng phát sinh thuế GTGT vãng lai-> Đồng ý.

Trong tờ khai này có 2 cột: hàng hoá chịu thuế 5% và hàng hoá chịu thuế 10%. Căn cứ vào hoá đơn bán ra để đánh số tiền doanh thu phát sinh của hoá đơn có thuế GTGT vãng lai này, phần mềm HTKK sẽ tự động tính ra số thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

Bước 2: Vào tờ khai thuế GTGT khấu trừ( 01/GTGT) lập tờ khai thuế theo 2 phụ lục: PL01-1/GTGT, PL01-2/GTGT bình thường, sau đó thêm phụ lục 01-5/GTGT. Căn cứ vào chứng từ nộp tiền thuế để đánh các thông tin như

Chứng từ nộp tiền thuế: Căn cứ vào số chứng từ đánh vào ô này

Ngày nộp thuế: Căn cứ vào ngày trên chứng từ nộp thuế

Nơi nộp tiền:  Nơi nộp tiền là kho bạc các tỉnh vãng lai

Cơ quan thuế cấp cục : Là cục thuế tỉnh nơi công trình thi công

Cơ quan thuế quản lý: Chi cục thuế thuộc cơ quan cấp cục quản lý

Số tiền thuế đã nộp: Căn cứ giấy nộp tiền đã nộp. Cũng là số tiền thuế trên tờ khai 05/GTGT

Sau đó Ghi. 

Bước 3: Mở tờ khai tháng phát sinh thuế GTGT ngoại tỉnh phần mềm HTKK được khấu trừ vào chỉ tiêu 39 - Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh. 

 Trên đây là chia sẻ kinh nghiệm của lamketoan.vn về vấn đề thuế vãng lai hy vọng sẽ giúp ích cho các bạn kế toán

Chúc các bạn thành công!

Bình luận  

Dương Hiền
#1 Dương Hiền 22:30 25-07-2014
Cty em rút vốn từ kho bạc, họ trừ 2% thuế vãng lai nhưng tháng này em chưa xuất HĐ công trình đó. Hỏi khi báo cáo em có báo cáo phần thuế vãng lai đó vào tháng này không?
Trích dẫn

Thêm bình luận


Mã an ninh
Làm tươi

Cách lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Cách lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Cách lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 1. Khái niệm. Sau khi lập bảng cân đối kế toán  tiếp theo chúng ta đi lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp  trong một kỳ nhất định, và  tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế và...

Cách lập bảng cân đối kế toán phần 2

Cách lập bảng cân đối kế toán phần 2

Cách lập bảng cân đối kế toán phần nguồn vốn Ở bài viết trước lamketoan.vn đã chia sẻ về cách lập bảng cân đối kế toán phần tài sản .  Bài viết này chúng ta tiếp tục đi tìm hiểu về cách lập các chỉ tiêu tại phần nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán.Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu như sau: A- NỢ PHẢI TRẢ (Mã số 300)           Mã số 300 = Mã...

Cách lập bảng cân đối kế toán phần 1

Cách lập bảng cân đối kế toán phần 1

Cách lập bảng cân đối kế toán phần Tài sản Sau khi lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp,  kế toán hạch toán lại chi phí thuế TNDN và số thuế phải nộp để có được bảng cân đối tài khoản cuối cùng. Bảng cân đối tài khoản này là một cơ sở để lập bộ báo cáo tài chính. Hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp gồm các biểu mẫu báo cáo:- Bảng cân đối kế toán Mẫu...

Đăng nhập bằng Facebook